1、哪些凭证不属于印花税的征税范围？

在印花税税目税率表里面的，征收印花税；不在的，则不缴纳印花税。

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第四款规定。

下列情形的凭证，不属于印花税征收范围：

1）人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书。

2）县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书。

3）总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。

2、印花税的计税依据是什么？

说到计税依据，肯定还离不开法规：

根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第五条印花税的计税依据如下：

注意⏰：第（一）条这里所说的“不包括列明的增值税”的意思是，如果你的合同里要是没有单独列明不含税金额和增值税的。就要按照含税价全部缴纳印花了。

、实际结算金额与签订合同所载金额不一致如何缴纳印花税？

简单来说，就是合同价格与实际结算价有差异，这种情况很常见也属正常。

如果不改合同的，那就不用管了。

如果你们又改合同了，就需要根据修改后的合同价格多退少补印花税。

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第二款规定：

应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

4、未列明金额的合同如何缴纳印花税？

如果你们签订合同没有注明价格的，那就可以先不缴纳印花税。

等到实际结算后，到下个月报税期时，再根据实际情况结算价格申报印花即可哈。

根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第六条规定：

根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）第一条第二款规定：

5、应税凭证列明的增值税税款计算错误，印花税如何处理？

重新调整，多退少补。

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第三款规定

6、企业之间的订单、要货单需要交印花税吗？

这里如果没有单独签订采购合同的，你的订货单、要货单就直接等同于采购合同功能。

是需要缴印花税的。

《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第二款规定

企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。

7、未履行的合同，能否退印花税？

这个问题还真有不少人问，看来这种情况在实务中没少发生。

很多伙伴一开始签订了合同，也缴纳了印花税，但是后来又因为种种原因，合同没有执行下去，那之前已经缴纳的印花税还能退吗？

肯定不能。

咱们来看《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第七款规定：

未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。

没法退！退不了！死心吧！

8、转让股权的印花税，计税依据如何确定？

财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第四款规定：

纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。

根据《中华人民共和国印花税法》第五条第二款之规定：

应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。

最后，根据《中华人民共和国印花税法》之附件《印花税税目税率表》规定，产权转移书据，它包括：

1）土地使用权出让书据，税率为价款的万分之五；

2）土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移），税率为价款的万分之五；

3）股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的），税率为价款的万分之五；

4）商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据，税率为价款的万分之三。

假设一个自然人老板，注册一家公司100%持股，该公司注册资本为100万，老板实际注资20万，由于该公司常年亏损，老板受不了，贱卖100%股权10万给新股东；这时候产权转移书据的计税依据就是转让价10万元；

此时该笔股权转让业务的印花税纳税义务人是谁？

⏰这里新旧交替的股东，双方都要缴纳印花税，纳税人不是被投资企业，一定要记住啦。

9、印花税法所称营业账簿指的是什么，税率是多少？

这里就是你账面上实收资本和资本公积的金额，缴纳印花税。
如果我们认缴制，老板从成立公司到现在，一分钱都没投进来呢？注册公司时候，章程上写了实际注资时间为2049年，那我们要交营业账簿印花税吗？

不用。

一定要记住⚠️，什么时候实际注资，什么缴纳营业账簿印花税哈。

根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定：

营业账簿，税率为实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五。